▶ Kopersgids. Africa Estate Landbou
Geagte inset-BTW by plaaskope
Drie BTW-uitkomste is moontlik by een plaaskoop, hulle sluit mekaar uit, en watter een geld word bepaal deur een enkele feit: of die verkoper 'n geregistreerde BTW-ondernemer is. Op 'n plaas van enige grootte is die verskil tussen die roetes in honderdduisende rande gemeet, en dit is die feit wat kopers die meeste aanvaar in plaas van verifieer. Hierdie gids verduidelik al drie roetes, die agt stappe om die regte een vas te stel, en die twee foute wat werklik geld kos.
▣ Kernfeite in een oogopslag
- Drie BTW-uitkomste is moontlik by een plaaskoop en hulle sluit mekaar uit: nulkoers as lopende saak, geagte inset-BTW op tweedehandse goedere, of standaardkoers-BTW.
- Watter een geld, word bepaal deur een feit: of die verkoper 'n geregistreerde BTW-ondernemer is. Verifieer dit skriftelik; moenie dit aanvaar nie.
- Geagte inset-BTW word bereken teen die belastingfraksie (15/115) op die mindere van die vergoeding betaal of die ope markwaarde.
- BTW en hereregte word nooit albei op dieselfde transaksie betaal nie. Om vir albei te begroot, verwring jou aanbod en jou finansieringsaansoek.
- Word nulkoers by hersiening afgekeur, word standaardkoers-BTW teen 15 persent betaalbaar plus rente. Verifieer die voorwaardes voor ondertekening.
- Die BTW-hantering moet in die koopkontrak self staan. 'n Mondelinge begrip oorleef nie 'n SARS-hersiening nie.
Die drie uitkomste
Nulkoers as lopende saak
Albei partye is BTW-ondernemers en die plaas word as 'n werkende onderneming verkoop. Die lewering word teen nul persent gehef kragtens Artikel 11(1)(e) van die Wet op Belasting op Toegevoegde Waarde 89 van 1991. Dit is die skoonste uitkoms en gewoonlik die beste vir albei kante: geen BTW-kontantvloeilas vir die koper nie en geen hereregte nie. Die voorwaardes is streng: albei partye moet BTW-geregistreer wees ten tyde van lewering, die onderneming moet afsonderlik bedryfbaar wees, die ooreenkoms moet skriftelik se dat dit 'n lopende saak teen die nulkoers is, en die bates wat vir voortgesette bedryf nodig is moet ingesluit wees. Laat 'n belastingpraktisyn die lopende-saak-klousule opstel; moenie 'n woonhuis-koopkontrak se sjabloon gebruik nie.
Geagte inset-BTW (tweedehandse goedere)
Die verkoper is nie 'n BTW-ondernemer nie, maar die koper is geregistreer en gaan die plaas gebruik om belasbare lewerings te maak. Kragtens Artikel 20(8) word die plaas as tweedehandse goedere in die koper se hande behandel, en die koper kan 'n geagte (nosionele) insetbelasting-aftrekking eis, bereken teen die belastingfraksie (15/115) toegepas op die mindere van die vergoeding betaal of die ope markwaarde. Dit is die roete wat geld wanneer die verkoper 'n privaat persoon, 'n bestorwe boedel of 'n gederegistreerde ondernemer is.
Standaardkoers-BTW teen 15 persent
Die verkoper is 'n BTW-ondernemer maar die transaksie kwalifiseer nie as 'n lopende saak nie, of albei partye kies om BTW teen die standaardkoers toe te pas. Dan geld BTW teen 15 persent op die lewering, en die koper (indien 'n ondernemer wat die plaas vir belasbare lewerings gebruik) kan volle insetbelasting eis op die BTW wat gehef is. Hereregte geld nie waar die verkoper BTW hef nie. Hierdie roete is selde optimaal in vergelyking met nulkoers-lopende-saak; dit duik gewoonlik op as 'n terugval wanneer die lopende-saak-voorwaardes nie nagekom kan word nie.
Die agt stappe, in volgorde
1. Stel die verkoper se BTW-status vas
Vra skriftelik of die verkoper tans 'n geregistreerde BTW-ondernemer is, en vra vir die BTW-nommer. Bevestig dit onafhanklik by SARS waar die bedrag dit regverdig. Die verkoper se BTW-status is die enkele feit wat bepaal watter van die drie uitkomste geld. Verkopers beskryf hulself soms as 'BTW-geregistreer' terwyl hulle in werklikheid gederegistreer het, en soms as privaat persone terwyl hulle deur 'n geregistreerde entiteit geboer het. Verifieer eerder as om te aanvaar.
2. Stel jou eie BTW-status as koper vas
Vir nulkoers as lopende saak moet jy 'n BTW-ondernemer wees ten tyde van lewering. Vir geagte inset-BTW op tweedehandse goedere moet jy 'n ondernemer wees en moet jy die plaas vir belasbare lewerings gebruik. Is jy nog nie geregistreer nie, verander die besluit om voor ondertekening te registreer die BTW-uitkoms wesenlik. 'n Belastingpraktisyn wat landbou-ondernemings verstaan, is die regte persoon om daardie oproep te maak.
3. Besluit of die plaas as lopende saak verkoop word
'n Lopende-saak-verkoop sluit die werkende boerdery-onderneming in: die grond, die geregistreerde watergebruikregte, die besproeiingsinfrastruktuur, die staande gewasse of teelvee, die bedryfsrekords, en enige kontrakte wat deel van die onderneming vorm. Om net die kaal grond te verkoop, sonder die werkende onderneming, kwalifiseer nie as 'n lopende saak nie. Om net 'n gedeelte van die onderneming te verkoop verg versigtige strukturering.
4. Kry die BTW-hantering op skrif in die koopkontrak
Vir nulkoers kragtens Artikel 11(1)(e) moet die ooreenkoms uitdruklik se dat die lewering 'n lopende saak is, dat albei partye ondernemers is, en dat die lewering teen die nulkoers geskied. Vir 'n tweedehandse-goedere-aankoop moet die ooreenkoms die verkoper se nie-ondernemer-status, die vergoeding, en die koper se beoogde gebruik van die eiendom vir belasbare lewerings aanteken. Mondelinge begrip oor BTW-hantering oorleef nie 'n SARS-hersiening nie.
5. Struktureer die aktebesorging volgens die gekose hantering
Die aktebesorger stel die oordragdokumente op om by die BTW-hantering in die koopkontrak te pas. Nulkoers-lopende-saak-oordragte is nie aan hereregte onderworpe nie; tweedehandse-goedere-transaksies waar die verkoper nie BTW hef nie, trek hereregte kragtens die Wet op Hereregte 40 van 1949. 'n Aktebesorger wat nie gereeld landboutransaksies hanteer nie, kan dit verkeerd kry, en 'n spesialis betaal vir homself op hierdie punt alleen.
6. Bevestig die nulkoers-voorwaardes voor ondertekening
Voor jy 'n lopende-saak-ooreenkoms teken, bevestig dat albei partye steeds BTW-geregistreer is, dat die werkende onderneming saam met die nodige bates na die koper oorgaan, en dat die skriftelike dokumentasie die nulkoers ondersteun. SARS het die reg om nulkoers by hersiening te weier waar die voorwaardes nie werklik ten tyde van lewering nagekom is nie. Die straf is aansienlik: standaardkoers-BTW teen 15 persent word betaalbaar, plus rente en moontlik boetes.
7. Stel die dokumente vir 'n geagte inset-BTW-eis saam
Vir 'n geagte inset-BTW-eis hou die volgende: die skriftelike koopkontrak, die verkoper se identiteitsdokumente en bevestiging dat die verkoper nie 'n BTW-ondernemer is nie, bewys van betaling, 'n berekening wat die belastingfraksie (15/115) op die mindere van die vergoeding of die ope markwaarde toepas, en die tersaaklike SARS-verklarings en rekords. Die nosionele insetbelasting word deur die koper se BTW-opgawe geeis.
8. Eis deur jou BTW-opgawe en hou rekord
Nosionele insetbelasting word in die koper se BTW-opgawe geeis ooreenkomstig SARS se voorgeskrewe praktyk. Rekords wat die eis staaf, moet ingevolge die BTW-Wet en SARS se bewaringsreels gehou word. 'n SARS-hersiening van 'n landbou-eis word die beste hanteer met skoon dokumentasie en 'n duidelike papierspoor. Kry die rekordhouding van die begin af reg; moenie dit drie jaar later probeer rekonstrueer nie.
Gereelde vrae
Wat is geagte inset-BTW by 'n plaaskoop?
Geagte inset-BTW (ook nosionele insetbelasting genoem) is 'n BTW-herwinningsmeganisme vir 'n geregistreerde BTW-ondernemer wat eiendom by 'n nie-ondernemer verkoper koop vir gebruik in die maak van belasbare lewerings. Kragtens Artikel 20(8) van die Wet op Belasting op Toegevoegde Waarde 89 van 1991 word die koper behandel asof insetbelasting op die aankoop gehef is, bereken teen die belastingfraksie (15/115) toegepas op die mindere van die vergoeding betaal of die ope markwaarde ten tyde van lewering.
Moet die verkoper BTW-geregistreer wees vir my om geagte inset-BTW te eis?
Nee, en dit is die algemeenste misverstand. Die geagte inset-BTW-meganisme geld juis waar die verkoper NIE 'n BTW-ondernemer is nie. Die koper moet 'n ondernemer wees; die verkoper moet dit nie wees nie (of moet nie BTW op die verkoop hef nie). Is albei partye ondernemers, geld die nulkoers-lopende-saak-roete (as die voorwaardes nagekom word) of andersins standaardkoers-BTW. Die drie roetes sluit mekaar uit: net een geld vir 'n gegewe transaksie.
Word BTW en hereregte albei op 'n plaasverkoop betaal?
Nee. Die twee sluit mekaar uit op een transaksie. Waar die verkoper BTW op die lewering hef (standaardkoers of nulkoers), is die transaksie nie aan hereregte onderworpe kragtens die Wet op Hereregte 40 van 1949 nie. Waar die verkoper nie BTW hef nie (omdat die verkoper nie 'n ondernemer is nie, of die lewering buite BTW val), geld hereregte in die gewone loop. 'n Algemene koperfout is om vir albei te begroot, wat 'n aanbod onnodig laag maak of 'n finansieringsaansoek verwring.
Wat is die BTW-hantering as die verkoper 'n gederegistreerde ondernemer is?
Waar die verkoper formeel as BTW-ondernemer gederegistreer het voor die lewering, hef die verkoper nie BTW nie en word die transaksie as 'n tweedehandse-goedere-lewering hanteer, met geagte inset-BTW moontlik beskikbaar aan 'n geregistreerde koper. Die tydsberekening van die deregistrasie maak egter saak, en 'n verkoper wat spesifiek deregistreer om die BTW-uitkoms te verander, is 'n saak vir 'n belastingpraktisyn voor ondertekening, nie 'n aanname nie.
Wat gebeur as SARS die nulkoers later afkeur?
Dan word standaardkoers-BTW teen 15 persent op die lewering betaalbaar, plus rente en moontlik boetes, en die kontrak bepaal gewoonlik wie dit dra. Dit is waarom die lopende-saak-voorwaardes voor ondertekening geverifieer moet word en nie agterna aanvaar nie: dat albei partye werklik geregistreer is ten tyde van lewering, dat die werkende onderneming saam oorgaan, en dat die skriftelike ooreenkoms dit alles reg stel.
Watter dokumente vereis SARS vir 'n geagte inset-BTW-eis?
Ten minste: die skriftelike koopkontrak, bewys van die verkoper se identiteit, bevestiging dat die verkoper nie 'n BTW-ondernemer is nie, bewys van betaling van die vergoeding, die koper se BTW-berekening, en enige SARS-verklarings of stawende vorms wat op daardie tydstip geld. SARS het die reg om die eis te hersien, en skoon dokumentasie wat op die dag self opgestel is, is die verskil tussen 'n vinnige hersiening en 'n lang een.
Verwante leeswerk
- Plaas koop in 'n trust of maatskappy. Die entiteit bepaal jou BTW-status, en dus jou roete.
- Land Bank-finansiering by plaaskoop. Hoe die BTW-posisie jou finansieringsaansoek raak.
- Waterregte by plaaskoop. Die watergebruikregte wat deel van 'n lopende saak moet wees.
- Kapitaalwinsbelasting by plaasverkoop. Die verkoper se kant van dieselfde transaksie.
- Deemed Input VAT on Farm Purchases. Dieselfde gids in Engels.
Bronne en Wetgewende Verwysings
Alle wetsverwysings en koerse hieronder is geldende Suid-Afrikaanse wetgewing en SARS-koerse soos op die nasieningsdatum van hierdie bladsy. BTW-koerse verander by Begrotingsrede.
- Wet op Belasting op Toegevoegde Waarde 89 van 1991. Artikel 11(1)(e) vir nulkoers-lopende-saak, en Artikel 20(8) vir nosionele insetbelasting op tweedehandse goedere. Geadministreer deur SARS.
- Wet op Hereregte 40 van 1949. Hereregte, wat nie geld waar die verkoper BTW hef nie.
- Wet op Vervreemding van Grond 68 van 1981. Die formaliteite vir die verkoop van grond.
- Registrasie van Aktes Wet 47 van 1937. Oordrag en registrasie by die Aktekantoor.
- Nasionale Waterwet 36 van 1998. Die watergebruikmagtigings wat deel van 'n lopende-saak-onderneming vorm.
Gereed om met 'n Spesialis te Praat?
Die Africa Estate Agricultural Team spesialiseer in plaasverkope regoor die Vrystaat, Noord-Kaap en omliggende streke. Of jy jou eerste plaas soek of jou vyfde, die regte spesialis maak die proses gladder en die uitkoms beter. Waardasie-menings vir verkopers is gratis.
Praat met die Span →